7p en países SIN acuerdo de doble imposición

English version below

Hola tod@s,

Ante las dudas que surgen sobre la aplicación del artículo 7p en relación a países que no tienen suscrito con España un acuerdo de doble imposición, hemos realizado una consulta vinculante a Hacienda, de la que compartimos con vosotros la respuesta.

Como ya os trasladamos en comunicados anteriores sobre este asunto , Declaración de rentas exentas por trabajos realizados en el extranjero incluidas en el artículo 7p, Plantilla para reclamar el 7p. Caso práctico.

Uno de los requisitos para poder aplicar la exención es que el territorio en el que se realicen los trabajos se aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la del IRPF en España, y que no se trate de un país o territorio calificado como paraíso fiscal. Se considera cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la doble imposición internacional.

Lista de paraísos fiscales: https://stcericsson.es/wp-content/uploads/2016/09/6b68b-lista-de-paraisos-fiscales-2016.docx

Es decir, si el país no tiene suscrito el convenio con España, recae sobre el reclamante la carga de probar que ese país tenga un impuesto de naturaleza idéntica o análoga al IRPF en España.

 

En la respuesta vinculante de Hacienda podéis ver:

 respuesta

Por tanto, si habéis trabajado en alguno de estos países podéis reclamar a Hacienda el importe del IRPF retenido durante vuestra estancia, teniendo en cuenta que en caso de que la Administración Tributaria os lo reclame, tendréis que demostrar la existencia en dicho país de un impuesto similar al IRPF.

Para cualquier duda o pregunta podéis poneros en contacto con nosotros a través de nuestra cuenta de correo electrónico.

__________________  English Version _________________________

Dear colleagues,

In response to the questions and doubts received from many of you with regards to the use of Article 7P (tax exemption)  for those countries without a double taxation agreement, we have consulted  Hacienda (Tax Authority) and  we want to share with all of you the binding answer respuesta.

As we already informed in previous communications related to this matter (Declaración de rentas exentas por trabajos realizados en el extranjero incluidas en el artículo 7p, Plantilla para reclamar el 7p. Caso práctico) ,one of the requirements to apply the exemption is that the territory where the work is carried out applies a tax of similar nature than the IRPF applied in Spain, and the territory or country shouldn’t be defined as tax haven. This requirement is considered to be fulfilled when between Spain and the country the employee is working for exists a double taxation agreement with an information exchange clause.

List of Tax Haven countries: https://seccionsindicaleemstc.files.wordpress.com/2016/09/lista-de-paraisos-fiscales-2016.docx

In other words, if that agreement hasn’t be signed with Spain, the burden of proof is on the claimant  to demonstrate that the country has applies a tax of similar nature than the IRPF applied in Spain.

In the binding answer from the Tax Authority (respuesta vinculante de Hacienda ) you can see:

respuesta

*(the meaning of this text is basically as explained in English  above)

Therefore if some of you have worked in any of those countries it is possible to claim Hacienda the amount withheld (IRPF) during your stay there, but you must bear in mind that in case of the Spanish Tax Authority claims it, you need to demonstrate the existence of and income tax of similar nature than the IRPF.

Should you have any doubt or question don’t hesitate to contact us through our email address